Уменьшение налога на суммы уплаченных взносов в ФСС
Добрый день.
Интересно будет выслушать мнения коллег .
Суммы условные
ООО на УСН 6%
Выручка за период 500 тыс.руб
Налог 6% 30 000 руб.
ФОТ за период 200 000 руб.
Отчисления в ФСС 2,9% 5 800
Остальные взносы не беру, т.к. для примера они не нужны.
Выплачено пособие по уходу за ребенком 5000 руб.
В ведомости в ФСС начислено взносов 5800, произведено расходов 5000, перечислено платежным поручением в ФСС 800 руб.
Т.е. сумма взносов в ФСС 5800 оплачена денежными средствами 800 руб, не денежными средствами 5000 (зачет в счет пособий)
При расчете налога УСН на какую сумму взносов я могу его уменьшить - на 800 руб. или на 5800 руб.
Как понимать формулировку: « уменьшить на сумму взносов, уплаченную в пределах начисленных?»
Буквально: уплачено – значит перечислено деньгами с р.счета
Или : уплачено – погашена задолженность перед фондом любым способом?
Спасибо
Интересно будет выслушать мнения коллег .
Суммы условные
ООО на УСН 6%
Выручка за период 500 тыс.руб
Налог 6% 30 000 руб.
ФОТ за период 200 000 руб.
Отчисления в ФСС 2,9% 5 800
Остальные взносы не беру, т.к. для примера они не нужны.
Выплачено пособие по уходу за ребенком 5000 руб.
В ведомости в ФСС начислено взносов 5800, произведено расходов 5000, перечислено платежным поручением в ФСС 800 руб.
Т.е. сумма взносов в ФСС 5800 оплачена денежными средствами 800 руб, не денежными средствами 5000 (зачет в счет пособий)
При расчете налога УСН на какую сумму взносов я могу его уменьшить - на 800 руб. или на 5800 руб.
Как понимать формулировку: « уменьшить на сумму взносов, уплаченную в пределах начисленных?»
Буквально: уплачено – значит перечислено деньгами с р.счета
Или : уплачено – погашена задолженность перед фондом любым способом?
Спасибо
Comments
-
Цитата: Или : уплачено – погашена задолженность перед фондом любым способом?
Думаю, что это верно. В итоге таких действий недоимки нет, значит расчет с ФСС прошел в полном объеме. -
Цитата: Цитата: Или : уплачено – погашена задолженность перед фондом любым способом?Думаю, что это верно. В итоге таких действий недоимки нет, значит расчет с ФСС прошел в полном объеме.
Вера, спасибо.
Я вроде тоже склоняюсь к этому, но , если налоговая попросит платежки на суммы уплаченных взносов в фонды, чтобы проверить правомерность уменьшения налога, мне ей принести будет нечего. И вряд ли она меня поддержит в моих начинаниях 😇 -
Цитата: Цитата: Цитата: Или : уплачено – погашена задолженность перед фондом любым способом?Думаю, что это верно. В итоге таких действий недоимки нет, значит расчет с ФСС прошел в полном объеме.Вера, спасибо.Я вроде тоже склоняюсь к этому, но , если налоговая попросит платежки на суммы уплаченных взносов в фонды, чтобы проверить правомерность уменьшения налога, мне ей принести будет нечего. И вряд ли она меня поддержит в моих начинаниях 😇
Но кроме п/п можно предъявить копию отчета в ФСС, где видно будет ,каким образом произошел расчет с ФСС -
Я считаю, что 5000 рублей Вы тоже оплатили по ведомости (только в данном случае получатель не ФСС, а физ лицо, которому предназначено данное пособие).
Дату выплат данных пособий нужно приравнивать дате оплат отчислений в ФСС.
Именно по УСНо -15% я так делаю. Дату беру наиболее из поздних (начисление взносов или их оплата) -
Я тоже считаю что на 5800 руб.
уплачено – погашена задолженность перед фондом любым способом. -
Здравствуйте.
Аналогичные темы обсуждались здесь:
http://xn------5cdmkdcgvb5amtdubel1achi7x.ru.nds.monster/index.php?id=227726
http://xn------5cdmkdcgvb5amtdubel1achi7x.ru.nds.monster/index.php?id=227726 -
Нашла и мнение МинФина:Цитата:Вопрос: Об уменьшении организацией, применяющей УСН, суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - взносы), исчисленных и уплаченных за этот же период времени, на сумму взносов, направленных на оплату расходов на выплату обязательного страхового обеспечения за этот же период времени, а также на сумму фактически выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности за счет средств страхователя.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 24 октября 2011 г. N 03-11-06/2/146
